导 言
税务策略处理元素材料技术集团有限公司及其子公司产生的税务风险管理问题,其原则适用于集团所有公司和集团控制下所有实体,并遍及世界范围,然而,此处提出的策略根据英国立法发布集团英国税策略的要求具体处理联合王国的立场,即2016年金融法表19
该文件经元素材料技术集团董事会核准
税务策略文件对2022年12月31日终了年度有效
它将每年接受CFO审查,任何修正都将由董事会核准。
如何管理英国税务风险
多重税务风险因素产生于复杂的全球环境,包括:
- 无法跟上不断发展的税法
- 未能采纳和执行转让物价立法要求;
- 无法有效管理业务变化的税务方面,例如并购
元素试图通过下列方式最小化和管理税务风险:
- 保证税务小组成员拥有必要的专门知识和深入理解业务;
- 聘用外部专业税务顾问,特别是在复杂问题、复杂税务法规解释和适用方面需要咨询时,或内部税务队没有必要技术知识时;
- 保证建立适当的系统和控制系统以精确计算并报告课税责任
遵守税总体责任归董事会所有,并包括所有直接和间接税的责任,包括公司税、增值税、发薪税、进口税和财产税
联委会通过保持内部税务功能并拥有相关技术知识,并通过任命审计委员会审查风险管理过程的有效性,确保为税务目的建立有效的组织控制环境,集团还拥有评估持续风险管理、治理和内部控制过程并确保这些过程有效运作的财务功能
首席财务官监督集团税务政策、程序和控制,税务局局长领导的专职内部税务队负责执行集团税务策略和辅助税务政策
企业对税务规划的态度
联委会的指导原则是,专家组将遵守所有本地报税义务,并一到期即清报税项,这种办法适用于专家组运作的所有领土
然而,专家组始终力求以高效税方式运作,在商业活动如商业活动中尽可能使用免税、奖励和减免研发活动税收抵免,这是某些司法管辖区常用的激励机制。 在需要时,我们使用适当的专业建议确认可提供减免和奖励的程度
税务小组在小组内的作用是与企业合作提供税务所有方面的咨询意见,确保遵守当地法律、规则、条例和披露要求,支持小组商业需求并创建股东价值
风险程度我们准备接受
联委会对集团内税务风险管理采取低风险方法,重点是合规性交易总以合法的商业目的为依托,集团不实施产生人工税务优待的课税计划,当税法解释出现不确定性时,集团会使用第三方专家技术建议以尽量减少风险
作为一种多国企业,集团在世界各地多辖区应课税,与相关税务机构保持良好关系至关紧要。 我们不进行可能对我们与HMRC或全世界任何其他税务机构的关系产生不利影响或对集团名声和品牌产生不利影响的税务规划。
按照2017年《犯罪金融法》引入的联合王国立法,专家组发布反便利逃税政策
HMRC和其他税务机构如何工作
Group开发并维护基于与HMRC以及其他辖区税务局信任和开放的合作关系。我们有一位HMRC客户合规管理员,我们税务团队定期与之联系。我们主动而专业地与HMRC合作解决现有不确定税务状况问题。如果出现分歧或不确定性,我们则努力以合作方式及时解决问题并令双方都满意。